洪山区人民政府关于2022年度预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月29日在洪山区第十六届人大常委会第十三次会议上

洪山区审计局局长  金昆玲

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，报告2022年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照区委、区政府工作部署，区审计局依法审计了2022年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年全区各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真学习贯彻党的二十大精神，紧紧围绕全区重大决策部署，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，牢固树立过“紧日子”思想，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，较好完成了全年经济社会发展目标任务。

——高效落实财政政策，助力经济平稳运行。落实落细减税降费政策，全力以赴助企纾困解难，全年退税减税降费452,510万元（其中增值税留抵退税额357,120万元），兑现纾困贷款贴息2,615万元，落实承租行政事业单位和国有企业房屋租金减免政策，减免房屋租金2,680万元。充分利用各类债券资金解决城市环境提升、水资源建设等重点工程和重大建设项目资金需求，2022年新增发行区本级政府债券665,900万元。

——重点支出保障有力，兜牢兜实民生底线。从严从紧加强预算管理，大力压减一般性支出，统筹债券等各类财政资金，全力保障民生等重点领域支出。投入311,621万元推动教育事业优质均衡发展，投入111,464万元完善社会保障体系和促进就业，投入182,323万元用于公共卫生和公立医院补短板项目，完善基层医疗卫生体系。全年民生支出为846,416万元，在地方一般公共预算支出中占比达83.9%，社会保障和就业支出较上年增长15.3%，民生保障能力得到进一步提高。

——着力深化财政改革，严格预算绩效管理。加强预算编制管理，从源头上严控一般性支出规模，降低政府机关运行成本，一般性支出压减12.5%。深化落实预算法和预算法实施条例，推动预算一体化平稳运行，全力保障上线模块运转，预算管理更加规范透明。不断完善全覆盖的预算绩效管理体系，试点整体绩效评价，形成试点部门绩效指标体系，提高绩效评价质量。

一、本级预算执行审计情况

2022年区本级一般公共预算收入总计1,688,666万元，支出1,688,666万元（含结转下年支出48,965万元）；政府性基金预算收入总计1,070,174万元，支出1,070,174万元（含政府性基金预算年终结余59,650万元）；国有资本经营预算收入总计5,633万元，支出5,633万元（含国有资本经营预算年终结余1,128万元）。

2022年年末区财政局管理的各项财政资金存款余额104,039.73万元,其中：国库存款84,902.61万元，财政专户存款（含预算单位往来资金）17,684.36万元，非税收入专户存款1,452.76万元。

截至2022年底，政府债券余额2,654,761万元，其中：一般债券余额502,691万元（含2021年政府债券市列区用划转区级30,000万元），专项债券余额2,152,070万元。

审计情况表明，区财政等部门认真落实区委、区政府决策部署，加强预算管理，增强财政保障能力，财政管理和预算执行情况总体较好，但审计也发现在财政管理和预算执行方面仍存在一些需要解决和改进的问题，主要是:

（一）部分单位预算绩效管理不规范。1家单位基本支出预算8,798.78万元应编未编绩效目标；2家单位专项资金预算批复绩效指标设置不符合细化、量化的要求，可考评性差；1家单位区级绩效评价问题整改不到位。

（二）部分专项债券项目建设推进较慢。1个项目建设工期为2018年—2022年，共包含77个子项目，截至2022年底，仍有11个子项目在建，2个子项目未开工（含2021年增加子项目1个）。

（三）部分项目预算执行管理不严格。连续两年未用完的项目结余资金8,963.12万元沉淀在社区；3家单位5个上级补助项目资金1,386.38万元当年未执行。其中681.68万元区财政2022年底已收回统筹，176万元“重大传染病防控经费”已于2023年拨付二级单位，截至目前已使用72万元；2个跨部门项目未建立协同联动机制，无明确细化的资金使用管理办法，基层工作缺乏指引，资金使用效益不高，涉及资金6,483.32万元，其中“国有企业退休人员社会化管理补助”项目年末结余2,693.53万元（含上年结余资金344.16万元），“社区惠民项目资金”项目年末结余3,789.79万元。

（四）部分单位财务会计核算不规范。部分土地收储项目核算不规范，未按《土地储备资金会计核算办法（试行）》和《土地储备资金财务管理办法》核算。

（五）政府综合财报部分数据填报不完整、不准确。2021年度政府综合财报中“长期股权投资”数据不准确，存在重复填报的问题；部分单位在建工程科目填报不完整。

二、部门预算执行审计情况

2022年部门预算执行审计了15家一级预算单位及25家二级预算单位。审计结果表明，2022年各预算单位能够认真做好本部门预算执行和决算报告的编报工作，预算收支和财务核算基本符合预算法和相关法律法规的规定。但也存在一些问题：

（一）部分单位预算编制不科学不细化，预算执行刚性不足，涉及金额1,662.25万元。部分单位项目经费发挥效能较低，9家单位36个项目执行率低于50%，未执行金额1,633.73万元；5家单位未经财政部门同意改变预算用途，涉及金额28.52万元。

（二）部分单位内控制度执行不到位。3家单位未按内控规定进行事前请示审批，涉及金额58.01万元。

（三）部分单位未按规定程序开展采购，涉及金额1031.51万元。3家单位达到限额标准未严格执行政府采购程序，涉及金额295.37万元；22家单位未严格执行内控采购制度，存在三方询价把关不严、三方询价超预算、三方询价流程不规范、三方询价报价单位报价参数不同、未按照单位内控规定进行采购、未进行三方询价的问题，共涉及金额509.64万元；1家单位未按照中标通知书要求签订合同并进行折扣，多付资金24.09万元；3家单位未通过电子商城采购，涉及金额13.67万元；17家单位电子商城采购程序不合规，涉及金额188.74万元。

（四）部分单位合同管理不规范，涉及金额51.15万元。2家单位未按照合同约定进行验收，涉及金额43.65万元；1家单位合同签订不规范，涉及金额7.50万元。

（五）部分单位财务管理不严格，涉及金额416.08万元。19家单位多付工程税款153万元；2家单位工程项目管理不规范，违规将项目审计服务纳入主体项目合同，涉及金额138.03万元；1家单位1名安保人员离岗兼职违规领取劳务费3.09万元；7家单位原始凭证附件不全，涉及金额121.96万元。

三、重大投资项目审计情况

重点对新建书城路中学工程、青菱河西岸（武金堤路—青菱湖北路）整治工程、丽水路（白沙洲大道—青菱河路）道路维修工程和南湖片区市政排水管网混错接改造工程等4个项目建设情况进行审计，项目总投资43,894.52万元，节约和挽回国家资金314.26万元。从审计情况看，建设单位对政府投资项目管理的水平逐年加强，基本能执行立项审批和招投标法等相关规定，但也存在一些问题：

（一）部分项目多计工程价款314.26万元。新建书城路中学工程多计工程价款132.73万元；丽水路（白沙洲大道-青菱河路）道路维修工程多计工程价款55.63万元；南湖片区市政排水管网混错接改造工程多计工程价款125.90万元。

（二）部分项目基本建设程序执行不严格。新建书城路中学工程未开展环境保护验收、未办理竣工验收即投入使用；青菱河西岸（武金堤路—青菱湖北路）整治工程未办理建设用地规划许可证和施工许可证；南湖片区市政排水管网混错接改造工程未取得施工许可证即施工和未及时办理建设工程质量监督通知书。

（三）个别项目工程管理不严格。新建书城路中学项目监理单位未按合同履职，违规使用无证监理人员，且签署未实施监理的施工工程技术资料及监理日志与施工记录表不一致；新建书城路中学项目招标工程量清单编制不严谨，同为土方消纳费项目，教学楼与地下室基坑支护的土方消纳费项目特征描述不一致；新建书城路中学项目未严格施工质量管理，存在地下室车库外墙的内墙面、水泵房地面、墙面多处渗水、外墙墙面有水平裂缝、绿化苗木死亡等问题。

（四）个别项目擅自缩减投资规模。青菱河西岸（武金堤路—青菱湖北路）整治工程未按规定到原审批部门办理变更手续，擅自缩减建设项目投资规模11,649.91万元，占比64.36%。

（五）个别项目未按施工合同约定完成建设范围及内容。青菱河西岸（武金堤路—青菱湖北路）整治工程受征地拆迁影响，合同内A区、B区和水生态（土建、安装、其他）等部分未实施，保留原有桂花林及植物，未实施金额972.45万元。

（六）个别项目未按设计图纸规范施工。在南湖片区市政排水管网混错接改造工程审计中，经现场抽查及施工过程照片反映：部分检查井有砖砌检查井井筒、部分点位检查井为预制混凝土井筒砖砌封口、部分点位检查井为砖砌井室等，但设计图纸和竣工图纸均为混凝土检查井。

四、新增地方政府债券管理使用审计情况

各单位使用政府债券资金，积极推动基础设施、棚户区改造、基础教育等领域项目建设，为推进公益性项目、消除安全隐患、改善人居环境提供了保障。区审计局对区2020年至2021年新增地方政府债券管理使用情况进行审计，抽查债券金额448,572.71万元，涉及6家单位10个项目，发现问题如下：

（一）板桥小区片棚户区改造项目收回的房源款3,150.21万元未及时缴存债券资金专户。

（二）部分债券项目资金管理不规范。区老旧社区二次供水改造项目信息填报不及时，延迟录入债券资金支出信息8天；区2021年水资源提升项目提早录入债券资金支出信息2天。

（三）部分债券建设项目管理不严格。基础教育补短板项目中书城路中学项目未开展环境保护验收和竣工验收备案手续；关山中学地下停车场项目未及时编报竣工财务决算，且建安工程超概算未经审批。

五、国有资产管理审计情况

为规范和加强各预算单位各类国有资产运用和管理，确保国有资产的安全和完整，优化资产配置，提高国有资产使用效益，区审计局围绕国有资产管理情况，在本级预算执行审计、部门预算执行审计、经济责任审计等项目，发现国有资产管理方面存在如下问题：

（一）部分单位资产管理不规范，涉及金额113,866.35万元。1家单位固定资产、无形资产未进行全面清查盘点；19家预算单位固定资产未计入“固定资产”账；4家单位无形资产未计入“无形资产”账；4家单位公共基础设施未计入“公共基础设施”账；1家单位及下属学校工程项目未入“在建工程”。

（二）部分社区办公用房未在街道办理权属登记，且未计入资产账。2个社区办公用房已办理移交，但未办理权属登记，且未计入固定资产账。

六、残疾人帮扶政策落实审计情况

区残联积极贯彻落实残疾人帮扶政策，持续加大保障资金投入，保障水平稳步提高。但也存在一些问题：

向不符合条件残疾人发放就业补贴待遇。将1名已在企业就业的残疾人纳入就业援助岗，发放就业援助岗工资，涉及金额7.80万元；向1名已退休未退出就业援助岗残疾人继续发放就业援助岗工资，涉及金额0.69万元。

七、审计建议

（一）强化财政资源统筹，深化预算管理改革。一是有效盘活并高效使用行政事业单位国有资产，加大预算收入统筹力度，大力盘活存量资金，优化支出重点和结构，坚决落实过紧日子要求，提高财政支出的有效性。二是进一步深化预算管理制度改革，严格预算编制管理，增强财政预算完整性，增强预算约束力，强化预算对执行的控制。三是加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，加大绩效信息公开力度，推动预算绩效管理提质增效。

（二）加强债务风险防控，提高资金使用效益。一是不断完善政府性债务风险预警和应急处置机制，及时开展全区政府性债务风险评估和预警工作，做到风险早发现、早报告、早处置。区级债务单位应定期报告政府性债务风险情况，切实防范化解政府性债务风险隐患。二是完善政府债券管理工作规程，强化穿透式管理的有关要求，对债券资金“借、用、管、还”实施全过程监控，确保资金使用效益和安全。三是严格落实债券项目管理责任，加快债券资金支出进度，及时调整项目安排，确保债券资金使用规范及时。四是开展全生命周期绩效管理，坚持“举债必问效、无效必问责”，压实主管部门和项目单位管理责任。

（三）规范政府投资管理，加大监督管理力度。一是调研先行，合理研判建设工程可行性和必要性，合理编制概算，增强决策科学性。二是加强成本控制，严把建设过程管理关，确保工程签证、结算内容的真实性和完整性。三是健全监督检查和责任追究机制，建设单位立足内控机制，对项目决策、组织管理、工程实施、资金使用等环节进行严格监督，进一步提高工程建设项目投资效益，保障工程建设的质效。四是压紧压实民生项目和资金管理责任，进一步推动民生实事落地，推进项目建设，不断增强人民群众获得感、幸福感、安全感。

（四）增强财经纪律意识，落实审计问题整改。一是加强财政财务知识和纪律知识学习，针对工作痛点、实务热点开展主题培训，提高单位工作人员在政府会计制度、预算绩效管理、资产资源统筹、预算管理一体化政策及财会监督和预决算信息公开规范等方面的专业素养。二是各预算单位负责人应强化纪律意识，完善内部控制机制，强化内部审计作用，加强源头治理。加强对审计发现问题整改工作的领导，深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，切实防止屡审屡犯。三是构建各部门协调联动、责任落实的工作体系，形成人大监督、政府督办、纪检监察跟进、部门联动的整改工作机制，健全审计整改工作约谈机制，压实各方责任，推动标本兼治，提高审计整改工作制度化、规范化水平。

本报告反映的是此次区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处，有关部门和单位正在积极整改，区审计局将跟踪督促，10月份前向区人大报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照区委决策部署，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，依法严格履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，为洪山区高质量发展作出积极贡献！